EI au réel 2026 : calculer son net en main
⏱ 12 min · Publié le 26 mai 2026
EI au réel 2026 : calculer son net en main
L'Entreprise Individuelle (EI) au régime réel est le statut qu'on choisit quand le micro-entrepreneur devient pénalisant. Soit parce que vous dépassez le plafond CA (77 700€ BNC/BIC service ou 188 700€ BIC vente), soit parce que vos charges réelles dépassent largement l'abattement forfaitaire du micro. L'EI au réel permet de déduire toutes vos charges, mais introduit une comptabilité plus lourde et des cotisations TNS calculées sur le bénéfice net.
Ce guide explique précisément comment calculer son net en EI au réel en 2026, quelles charges sont déductibles, le mécanisme de régularisation N+1, et quand l'EI au réel devient préférable à la SASU.
L'EI au réel en 2 minutes
L'Entreprise Individuelle est la forme juridique la plus simple après le micro. Pas de société à créer, pas de capital, pas d'AG. Vous êtes l'entreprise.
Depuis la loi du 14 février 2022, l'EI bénéficie d'une séparation automatique des patrimoines : votre patrimoine personnel est protégé des dettes professionnelles (sauf exceptions : caution personnelle, fraude, etc.).
Le régime réel signifie que vous tenez une comptabilité réelle (bilan, compte de résultat) et que vos cotisations sociales et votre impôt sont calculés sur votre bénéfice net (CA - charges déductibles), pas sur le CA brut.
Deux variantes :
- EI BNC (Bénéfices Non Commerciaux) : activités libérales, conseil, dev, coaching, formation
- EI BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) : commerce, artisanat, services matériels
Les cotisations TNS en 2026
Le gérant d'EI cotise au régime TNS (Travailleur Non Salarié). Les cotisations sont approximativement :
| Poste | Taux indicatif |
|---|---|
| Maladie maternité | ~6.5% |
| Allocations familiales | ~3.1% |
| Retraite de base | ~17.5% |
| Retraite complémentaire | ~7% |
| CSG / CRDS | ~9.7% |
| Formation pro (CFP) | ~0.25% |
Taux global indicatif : 32-45% du bénéfice net selon les paliers et le niveau de revenu.
Pour visualiser précisément, utilisez le simulateur cotisations EI au réel.
Les charges déductibles en EI au réel
Contrairement au micro, en EI au réel vous déduisez les charges réelles sur justificatifs. Liste non exhaustive :
- Logiciels et abonnements pros : Adobe, JetBrains, Notion, Figma, GitHub, AWS...
- Matériel : ordinateur, écran, smartphone pro, périphériques (amortis sur 3 ans)
- Coworking ou loyer pro : 100% si dédié, quote-part si à domicile
- Frais bancaires pro : banque, virements, change
- Comptable / SaaS compta : Indy, Pennylane, Tiime, Sage, Cegid
- Formation professionnelle : cours, conférences, livres pros, abonnements
- Déplacements professionnels : train, avion, hôtel, repas (avec barèmes)
- Indemnités kilométriques : voiture personnelle pour usage pro (barème fiscal)
- Frais de réception : restaurants pros (avec justificatif et nom des invités)
- Sous-traitance : freelances que vous payez pour des missions
- Assurance RC Pro : Hiscox, AXA, MMA...
- Mutuelle Madelin : déductible jusqu'à un plafond
- PER pro (Madelin nouvelle génération) : 10% du bénéfice + 15% sur la part > 1 PASS
- Frais de représentation : cadeaux clients (limite ~73€ HT/an/personne)
Calculateur indemnités kilométriques pour les déplacements en voiture perso.
Calcul du net : exemple chiffré
Freelance BNC à 70 000€ CA annuel, 10 000€ de charges déductibles, célibataire (1 part fiscale) :
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA HT | 70 000€ |
| Charges déductibles | - 10 000€ |
| Bénéfice imposable | 60 000€ |
| Cotisations TNS (~40%) | - 24 000€ |
| Bénéfice après cotisations | 36 000€ |
| IR au barème (TMI 30% sur tranche haute) | - 6 700€ |
| Net en main annuel | ~29 300€ |
Net mensuel : ~2 440€ sur ce niveau de CA.
Pour comparer, en micro-BNC sur les mêmes 70k€ (sans charges déductibles, mais avec abattement 34%) :
- Cotisations URSSAF 24.6% : 17 220€
- IR sur 46 200€ après abattement (TMI ~30%) : ~7 850€
- Net : 70 000 - 17 220 - 7 850 = 44 930€/an soit 3 744€/mois
→ Dans cet exemple, le micro reste plus avantageux car les charges déductibles (10k€) ne dépassent pas l'abattement micro (23 800€). L'EI au réel ne devient pertinent que si vos charges réelles approchent ou dépassent l'abattement.
Simulateur EI au réel pour tester votre profil exact.
Seuil de bascule du micro vers EI au réel
L'EI au réel devient pertinent dans 3 cas :
Cas 1 : Plafond micro dépassé (CA > 77 700€ BNC ou > 188 700€ BIC vente sur 2 années consécutives). Basculement automatique l'année suivante.
Cas 2 : Charges réelles dépassant l'abattement micro. Calculez la part de vos charges réelles dans votre CA :
| Activité | Abattement micro | Bascule réel à partir de... |
|---|---|---|
| BNC libéral | 34% | ~25% charges réelles |
| BIC service | 50% | ~40% charges réelles |
| BIC vente | 71% | ~60% charges réelles |
Cas 3 : Versement libératoire indisponible (RFR N-2 > 28 800€/part) et TMI > 30%. Le micro perd son avantage fiscal le plus important.
La régularisation URSSAF N+1
Spécificité majeure de l'EI au réel : vos cotisations sont calculées en 2 étapes :
- Cotisations provisionnelles payées dans l'année, sur la base d'une estimation (généralement le revenu N-2 ou une estimation que vous communiquez)
- Régularisation en N+1 quand vous déclarez votre revenu réel : si vous avez sous-estimé, complément à payer ; si vous avez sur-estimé, remboursement
Piège classique : la 2ème année d'activité. Vous avez payé peu de cotisations en N-1 (estimation sur peu/pas de revenu), puis votre activité explose. En N+1, énorme régularisation surprise.
Recommandation : sur-estimez légèrement vos revenus dans le formulaire URSSAF pour lisser. Mieux vaut un remboursement qu'un appel de cotisations à 8 000€.
Trop-perçu URSSAF — calculateur de régularisation.
Comparaison EI réel vs SASU vs portage
Pour un freelance à 100 000€ CA, 12 000€ charges déductibles :
| Statut | Net annuel | Comptabilité | Protection sociale |
|---|---|---|---|
| EI au réel | ~52 000€ | Bilan obligatoire | TNS standard |
| SASU (mix opt) | ~52 000€ | Société obligatoire | Salarié assimilé |
| Portage | ~46 000€ | Géré par société | Salarié complet (chômage) |
Lecture : EI au réel et SASU sont équivalents en net sur ce profil. L'arbitrage se fait sur :
- Protection sociale (mieux en SASU)
- Capacité à dissocier patrimoine (mieux en SASU)
- Souplesse (mieux en EI au réel : pas d'AG, pas de greffe)
La comptabilité en EI au réel
Obligations légales :
- Tenir un livre journal (toutes les opérations dans l'ordre chronologique)
- Tenir un grand livre (récap par compte)
- Établir un bilan annuel et un compte de résultat
- Conserver toutes les pièces justificatives 10 ans
- Déclarer en mai/juin la liasse 2035 (BNC) ou 2031 (BIC)
- Réaliser une télédéclaration de TVA si soumis (mensuelle, trimestrielle ou annuelle)
Options :
- Expert-comptable traditionnel : 1 500-3 000€/an, fait tout pour vous
- SaaS compta moderne : 30-80€/mois (Indy, Pennylane, Tiime), vous validez les écritures
- Adhésion CGA (Centre de Gestion Agréé) : ~200€/an + comptable, donne accès à des avantages fiscaux (non-majoration de 25% du bénéfice si non adhérent... règle qui s'éteint progressivement)
Comparateur de logiciels facturation/compta.
Outils pour EI au réel
- Net EI au réel — net mensuel calculé
- Cotisations URSSAF EI réel — détail par poste
- Comparateur de statuts — vs micro, SASU, portage
- Optimiseur fiscal — stratégie globale
- Calculateur IK — frais de déplacement
FAQ détaillée
Quelles charges sont déductibles en EI au réel ?
Toutes les charges réellement engagées pour l'activité, sur justificatifs (factures). Liste principale : logiciels pros, matériel (amorti sur 3 ans), déplacements pros, formation, frais bancaires, comptable, sous-traitance, RC Pro, mutuelle Madelin, PER, frais de réception. Sont non déductibles : dépenses personnelles, vêtements (sauf EPI spécifiques), cadeaux à la famille, amendes. La règle d'or : si ce serait défendable face à un contrôleur fiscal qui demande "à quoi sert cette dépense pour votre activité ?", c'est déductible.
Comment déclarer ses revenus en EI au réel ?
Deux déclarations principales chaque année : (1) la liasse fiscale 2035 (BNC) ou 2031 (BIC) en mai, avec le détail de votre CA, vos charges, et votre bénéfice imposable ; (2) votre déclaration de revenus personnelle (2042) en juin, où vous reportez le bénéfice imposable issu de la liasse 2035/2031. L'IR est ensuite calculé au barème progressif. Si vous êtes assujetti à la TVA, ajoutez une déclaration TVA (mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon votre régime).
Combien coûte un expert-comptable pour une EI au réel ?
Comptez 1 500-3 000€/an pour un freelance solo en EI au réel, avec un cabinet traditionnel. Comprend : tenue de comptabilité, liasse fiscale annuelle, déclarations TVA, conseil. Alternative économique : SaaS compta moderne à 30-80€/mois (Indy, Pennylane, Tiime) → coût annuel 360-960€. Vous validez les écritures vous-même mais le logiciel automatise 80% du travail. Combo idéal : SaaS compta + expert-comptable une fois par an pour valider la liasse (300-500€). Total : ~700-1 200€/an.
Que se passe-t-il à la régularisation URSSAF N+1 ?
Vous avez payé des cotisations provisionnelles dans l'année sur la base d'une estimation. En septembre N+1, l'URSSAF compare avec votre revenu réel déclaré : si vous avez sous-estimé, vous payez un complément ; si vous avez sur-estimé, vous obtenez un remboursement (ou un crédit sur les cotisations à venir). Ce mécanisme prend tout son sens la 2ème année : si votre 1ère année a été modeste mais votre 2ème explose, prévoyez une régularisation lourde en N+1. Mieux vaut sur-estimer pour lisser.
Puis-je rester en EI au réel sans expert-comptable ?
Légalement oui. L'expert-comptable n'est pas obligatoire pour une EI au réel. En pratique, la complexité d'une comptabilité réelle (amortissements, TVA, écritures de fin d'exercice, liasse fiscale) fait que la grande majorité des freelances en EI réel délèguent à un comptable ou utilisent un SaaS compta moderne. Si vous voulez tout gérer seul, prévoyez 2-3h/mois de saisie comptable + 1 journée annuelle pour la liasse. Compétence comptable de base requise.
EI au réel ou SASU : que choisir ?
Préférez l'EI au réel si : vous valorisez la souplesse (pas d'AG, pas de greffe, pas de capital), vous voulez emprunter à titre perso (revenu net élevé déclaré), vos charges réelles sont importantes mais votre CA reste modeste (50-100k€). Préférez la SASU si : vous voulez le statut d'assimilé salarié (sécu sociale meilleure), vous prévoyez de vendre votre activité un jour, vous voulez optimiser via mix salaire + dividendes (rentable au-delà de 80k€ CA), vous voulez dissocier patrimoine de manière étanche (la séparation EI est récente et moins éprouvée juridiquement). Comparateur précis.
L'EI au réel est-elle compatible avec l'ACRE ?
Oui. L'ACRE s'applique aux créateurs d'entreprise EI quel que soit le régime fiscal (micro ou réel). L'exonération est de 50% des cotisations sociales pendant 12 mois, sous conditions (créateur, demandeur d'emploi, jeune < 26 ans, RSA/ASS). Demande à faire dans les 45 jours suivant la création. Si vous démarrez en EI au réel directement (sans passer par le micro), vous économisez plusieurs milliers d'euros la 1ère année. Calculateur ACRE.
Outil gratuit associé : Net EI au réel →
Outils à valeur indicative. Pour les décisions importantes, consultez un expert-comptable.