Dividendes SASU : flat tax 31,4% ou barème progressif ?
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Dividendes SASU : flat tax 31,4% ou barème progressif ?
Hypothèses du calcul revues le 03/10/2026. Les montants restent indicatifs : IR au barème 2026 sur les revenus 2025, sans décote ni crédits ; cotisations EI et paie SASU simplifiées. Pour un revenu déclaré en 2027, le barème définitif peut différer.
Quand votre SASU dégage un bénéfice, vous pouvez vous verser des dividendes. Par défaut, ils sont taxés à la flat tax de 31,4%. Mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu — et selon votre tranche d'imposition, l'écart se chiffre en centaines, voire en milliers d'euros. Voici comment trancher.
La flat tax : 31,4% depuis janvier 2026
La flat tax (officiellement le prélèvement forfaitaire unique, PFU) s'applique automatiquement :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu
- 18,6% de prélèvements sociaux
Soit 31,4% tout compris. Sur 10 000 € de dividendes bruts, il vous reste 6 860 € net. Simple, prévisible, sans paperasse supplémentaire. Bonus propre à la SASU : contrairement au gérant majoritaire de SARL/EURL, vos dividendes ne supportent aucune cotisation sociale, quel que soit leur montant.
L'option barème : l'abattement de 40 % change la donne
À la déclaration de revenus (case 2OP), vous pouvez opter pour le barème progressif. La mécanique :
- Les prélèvements sociaux de 18,6% restent dus sur le montant brut
- L'impôt sur le revenu ne porte que sur 60 % des dividendes (abattement de 40 %)
- Une fraction de CSG (6,8 %) devient déductible de votre revenu imposable
Attention : l'option est globale. Elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values), pas seulement aux dividendes de votre SASU.
Le comparatif chiffré sur 10 000 € de dividendes
| Votre TMI | Net PFU 31,4% | Net barème indicatif, sans CSG déductible | Gagnant dans cet exemple |
|---|---|---|---|
| 0 % | 6 860 € | ~8 140 € | Barème |
| 11 % | 6 860 € | ~7 480 € | Barème |
| 30 % | 6 860 € | ~6 340 € | Flat tax |
| 41 % | 6 860 € | ~5 680 € | Flat tax |
Les chiffres au barème supposent une TMI constante sur tous les dividendes et excluent l’effet différé de la CSG déductible. Une distribution peut changer votre tranche. Le point de bascule se situe entre la tranche à 11 % et celle à 30 % : tant que votre tranche marginale d'imposition (TMI) ne dépasse pas 11 %, le barème l'emporte grâce à l'abattement de 40 %. À partir de 30 %, la flat tax gagne nettement.
Comment connaître votre TMI
Votre TMI dépend de votre revenu imposable total (salaire de président compris) et de vos parts fiscales. Repères pour une part : la tranche à 11 % commence autour de 11 500-12 000 € de revenu imposable, celle à 30 % autour de 29 000-30 000 €. Si vous vous versez un petit salaire de président (1 200-1 500 € brut/mois) et peu d'autres revenus, vous êtes probablement en TMI 11 % : le barème mérite un calcul sérieux.
Pour simuler le mix complet salaire + dividendes + impôt, passez vos hypothèses dans le simulateur net SASU : il calcule le scénario au PFU. L’option globale au barème n’y est pas simulée.
L'acompte de 12,8 % : pensez à la dispense
Même si vous optez ensuite pour le barème, un acompte de 12,8 % est prélevé au moment du versement. Vous pouvez en être dispensé si votre revenu fiscal de référence de N-2 est inférieur à 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple) — demande à formuler avant le 30 novembre pour l'année suivante. Le trop-perçu éventuel est sinon régularisé l'année d'après.
FAQ
L'option barème est-elle définitive ?
Non. C'est un choix annuel, exercé à la déclaration de revenus. Vous pouvez opter une année et revenir au PFU l'année suivante.
Les dividendes SASU paient-ils des cotisations sociales ?
Non. C'est une spécificité de la SASU : seuls les prélèvements sociaux de 18,6% s'appliquent. En SARL/EURL, la part des dividendes du gérant majoritaire dépassant 10 % du capital est soumise aux cotisations TNS.
Faut-il distribuer tout le bénéfice chaque année ?
Pas forcément. Mettre une partie en réserve permet de lisser vos revenus, de rester dans une TMI basse et de garder de la trésorerie dans la société.
Outil gratuit : Net SASU →
PFU 2026 : source officielle Service Public.
Calculs indicatifs, non constitutifs d'un conseil fiscal personnalisé.