PER freelance : quels plafonds de déduction en 2026 ?
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PER freelance : quels plafonds de déduction en 2026 ?
Le plan d'épargne retraite (PER) est l'un des derniers leviers de défiscalisation simples pour un indépendant : vous versez, vous déduisez, vous payez moins d'impôt aujourd'hui. Encore faut-il connaître votre plafond — il est nettement plus généreux pour un travailleur indépendant que pour un salarié.
Le plafond TNS : la formule
Pour un indépendant (EI, gérant d'EURL…), le plafond de déduction repose sur le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale, environ 47 000 € — valeur retenue dans les calculs ci-dessous). La formule :
- 10 % du bénéfice imposable (bénéfice retenu dans la limite de 8 PASS)
- + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
- Avec un plancher de 10 % du PASS (~4 700 €), même si votre bénéfice est faible
Plafond selon votre bénéfice
| Bénéfice imposable | Calcul | Plafond déductible (approx.) |
|---|---|---|
| 30 000 € | plancher de 10 % du PASS | ~4 700 € |
| 50 000 € | 5 000 + 15 % × 3 000 | ~5 450 € |
| 80 000 € | 8 000 + 15 % × 33 000 | ~12 950 € |
| 120 000 € | 12 000 + 15 % × 73 000 | ~22 950 € |
Combien d'impôt en moins ?
La déduction s'impute sur votre revenu imposable : l'économie dépend donc de votre tranche marginale d'imposition (TMI).
- TMI 11 % : 10 000 € versés → ~1 100 € d'impôt en moins
- TMI 30 % : 10 000 € versés → ~3 000 €
- TMI 41 % : 10 000 € versés → ~4 100 €
Règle d'or : le PER est d'autant plus intéressant que votre TMI est élevée. À TMI 11 %, l'avantage est maigre au regard du blocage des fonds ; à 30 % ou 41 %, il devient un outil central. C'est exactement le type d'arbitrage que chiffre l'optimiseur fiscal freelance, en combinant statut, rémunération et PER.
Cas particuliers
- Président de SASU : assimilé salarié, votre plafond personnel est de 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente (avec le même plancher de ~10 % du PASS). Les dividendes ne comptent pas — un argument de plus pour conserver un salaire.
- Micro-entrepreneur : votre « bénéfice » fiscal correspond au CA après abattement ; le plafond se calcule sur cette base, le plancher de ~4 700 € restant accessible même avec un petit CA.
- Plafonds non utilisés : le plafond personnel inutilisé est reportable sur 3 ans (le montant figure sur votre avis d'imposition, ligne « plafond épargne retraite »), et il est mutualisable entre conjoints.
Avant de verser : les contreparties
- Fonds bloqués jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (accidents de la vie, achat de la résidence principale)
- Fiscalité à la sortie : le capital issu de versements déduits est imposé à la sortie (barème sur la part des versements, prélèvement forfaitaire sur les gains) — vous différez l'impôt plus que vous ne l'effacez, en pariant sur une TMI plus basse à la retraite
- Frais des contrats : comparez frais d'entrée, de gestion et d'arbitrage ; sur 20-30 ans, l'écart se chiffre en milliers d'euros
FAQ
Puis-je déduire plus que mon plafond ?
Non pour la déduction — l'excédent versé n'est simplement pas déductible. Pensez aux plafonds reportés des 3 années précédentes et à ceux de votre conjoint avant de conclure que vous êtes au plafond.
Faut-il verser avant le 31 décembre ?
Oui : la déduction s'applique aux versements effectués dans l'année civile. Un versement en janvier ne réduira que l'impôt de l'année suivante.
Le PER est-il pertinent en début d'activité ?
Rarement prioritaire. Constituez d'abord une épargne de précaution disponible (3-6 mois de charges) ; le PER vient ensuite, quand la TMI et la visibilité le justifient.
Outil associé : Optimiseur fiscal freelance →
Calculs indicatifs basés sur un PASS d'environ 47 000 € ; valeur officielle publiée chaque année.