SASU : quel mix salaire / dividendes optimal en 2026 ?

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SASU : quel mix salaire / dividendes optimal en 2026 ?

C'est LA question d'optimisation fiscale en SASU. Le bon mix peut faire gagner 5 000-12 000€/an. Le mauvais mix coûte la même somme en charges inutiles. Décortiquons en 2026.

Les 3 stratégies possibles

Stratégie 1 — 100% salaire

Tout passe en salaire de président. Avantages : couverture sécu maximale, validation des trimestres retraite à fond.

Inconvénient : charges élevées (~80% sur le brut). Pour 1 000€ de net, la société débourse ~1 800-2 000€. Moins rentable.

Stratégie 2 — 100% dividendes (zéro salaire)

Tout passe en dividendes. Avantage : PFU 30% flat, pas de charges sociales.

Pièges : zéro cotisation retraite, pas de couverture maladie complète, pas de trimestres validés. À éviter sauf si vous avez une autre activité salariée à côté.

Stratégie 3 — Salaire minimum + reste en dividendes (recommandé)

Le mix optimal pour la majorité des freelances en SASU. Salaire mensuel brut de 1 200-1 500€ (juste assez pour valider la sécu et 4 trimestres retraite), reste en dividendes (PFU 30%).

Pourquoi 1 500€ brut / mois ?

C'est le point d'optimisation :

En-dessous de 1 200€ brut : risque de non-validation des 4 trimestres retraite (cassure de carrière)
Au-dessus de 1 800€ brut : charges sociales montent disproportionnellement, IR au barème devient lourd

Sweet spot : 1 200-1 500€ brut, validant la sécu et 4 trimestres tout en gardant le maximum en dividendes (moins taxés).

Calcul comparé pour 100 000€ CA, 8 000€ charges pros

Stratégie 1 : 100% salaire (président à 5 800€ brut/mois)

Salaire brut annuel : 69 600€
Charges patronales 42% : 29 232€
Salaire net : 54 288€
IR au barème (TMI 30%) : ~8 800€
Net en main : ~45 488€

Stratégie 2 : 100% dividendes

Bénéfice avant IS : 92 000€
IS (15% sur 42 500 + 25% sur 49 500) : ~18 750€
Dividendes bruts : 73 250€
Dividendes nets après PFU 30% : 51 275€
Net en main : ~51 275€
Risque : aucun trimestre retraite validé, mutuelle pro à prendre obligatoirement (1 500-3 000€/an)

Stratégie 3 : Salaire 1 500€/mois + dividendes (recommandé)

Salaire brut annuel : 18 000€
Charges patronales 42% : 7 560€
Salaire net : 14 040€
Bénéfice avant IS : 100 000 - 8 000 - 18 000 - 7 560 = 66 440€
IS (15% sur 42 500 + 25% sur 23 940) : ~12 360€
Dividendes nets après PFU : 37 856€
Net total : ~51 896€
Protection sociale : sécu complète, 4 trimestres validés, IJ maladie correctes

Stratégie 3 gagne : meilleur net en main + sécu complète.

Comment ajuster selon votre CA

CA 60 000€

Salaire 1 200€/mois suffit pour valider sécu/trimestres. Reste en dividendes.

CA 80 000-150 000€

Salaire 1 500€/mois. Mix idéal. Net en main optimisé.

CA > 150 000€

Salaire 2 000-3 000€/mois envisageable. Plus de protection sociale, et la dégressivité du barème IR sur les revenus modérés reste avantageuse vs des dividendes énormes en TMI 41-45%.

CA > 300 000€

Au-delà, autres optimisations : holding, IS à l'étranger (Portugal NHR, Estonie e-Residency...). Sortir du cadre standard et consulter un fiscaliste.

L'effet PER pro

Le PER pro vous permet de défiscaliser jusqu'à 10% du bénéfice annuel + 15% supplémentaires sur la part > 1 PASS (max ~37 000€ pour les très hauts revenus).

Sur 80 000€ de bénéfice avant IS :

Plafond PER : 8 000€ + 15% × (80 000 - 46 368) = 8 000 + 5 045 = 13 045€ déductibles
Économie IR : ~3 900€ (TMI 30%)

Simulateur PER.

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FAQ

Pourquoi pas tout en dividendes en SASU ?

Risque social majeur. Zéro salaire = zéro validation trimestres retraite + sécu maladie minimale (avec carte vitale mais sans IJ correctes en cas d'arrêt). Un salaire minimum (1 200-1 500€ brut) vous coûte ~3 500€/an en charges mais débloque la sécu complète. Économie en cas d'arrêt maladie de 3 mois : 6 000-15 000€ d'IJ versées. Le ROI est massif.

Combien de trimestres avec 1 500€ brut/mois en SASU ?

4 trimestres validés par an, à condition que le salaire annuel dépasse 6 762€ (seuil 2026). Avec 18 000€/an (1 500 × 12), vous validez largement les 4 trimestres. Au-delà, pas de validation supplémentaire (le calcul est "tout ou rien" par trimestre).

Quand augmenter son salaire en SASU ?

Au-delà de 100-150k€ de CA annuel et si vous prévoyez un investissement immobilier à crédit (les banques préfèrent un revenu salarial déclaré stable). Sinon, restez à 1 200-1 500€ brut pour optimiser. L'augmentation de salaire coûte cher en charges sociales et n'apporte pas grand chose au-delà des 4 trimestres validés.

Faut-il prendre tous les dividendes chaque année ?

Non, pas forcément. Vous pouvez mettre en réserve une partie du bénéfice pour : investir dans la société (matériel, formation, marketing), lisser fiscalement sur plusieurs années, préparer un investissement perso (immobilier via SCI). Stratégie possible : prendre les dividendes nécessaires à votre train de vie, le reste reste en société.

Combien de trésorerie garder en SASU ?

Recommandation : 3-6 mois de charges fixes (rémunération brute + charges pros). Pour une SASU avec 1 500€/mois de salaire et 1 000€/mois de charges, c'est ~12 000-24 000€ en réserve. Le reste peut être distribué en dividendes ou réinvesti.

Quand faut-il consulter un expert-comptable pour optimiser ?

Annuellement. L'optimisation salaire/dividendes/PER doit être ajustée chaque année selon votre CA, votre TMI personnelle, votre conjoint. Coût expert pour cette revue : 300-500€. ROI : souvent 5 000-15 000€ d'économies d'impôt. Investissement rentable.

Outil gratuit : Net SASU →

Conseils indicatifs.