SASU vs EURL freelance 2026 : quel choisir ?
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SASU vs EURL freelance 2026 : quel choisir ?
Au-delà de 80 000€ de CA annuel, beaucoup de freelances envisagent de passer en société. Les deux options unipersonnelles : SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) ou EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée). Ressemblantes en surface, très différentes sur le fond.
Tableau comparatif synthétique
| Critère | SASU | EURL |
|---|---|---|
| Statut social du dirigeant | Assimilé salarié | TNS (Travailleur Non Salarié) |
| Charges sur rémunération | ~80% (patronales + salariales) | ~45% (cotisations TNS) |
| IS | Oui (15% réduit, 25% normal) | Oui (par défaut) ou IR (option) |
| Dividendes | PFU 30% flat | PFU 30% MAIS cotisations sociales TNS sur dividendes > 10% du capital |
| Capital | 1€ min | 1€ min |
| Création | ~300€ | ~250€ |
| Compta | Bilan obligatoire | Bilan obligatoire |
| Protection sociale | Complète (sécu, IJ, retraite cadre) | Plus faible (TNS) |
| Couverture chômage | Non | Non |
| Vendre l'entreprise | Plus simple (parts sociales) | Possible mais moins fluide |
Différence majeure : statut social
SASU : président assimilé salarié. Cotise au régime général (URSSAF, retraite cadre, complémentaire). Charges sur salaire : ~80%. En contrepartie : couverture sociale complète, IJ maladie correctes, retraite plus généreuse.
EURL : gérant TNS. Cotise au régime des indépendants. Charges sur revenu : ~45%. Couverture sociale plus faible, IJ ridicules (~22-40€/jour), retraite moins favorable.
Calcul comparé : 100 000€ CA, 8 000€ charges pros
SASU avec mix optimal (salaire 1 500€/mois + dividendes)
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 100 000€ |
| Charges pros | -8 000€ |
| Salaire brut annuel | 18 000€ |
| Charges patronales (42%) | -7 560€ |
| Bénéfice avant IS | 66 440€ |
| IS (15% × 42 500 + 25% × 23 940) | -12 360€ |
| Dividendes nets après PFU 30% | 37 856€ |
| Net salaire | 14 040€ |
| Net total | ~51 896€ |
EURL avec rémunération gérant TNS + dividendes
| Poste | Montant |
|---|---|
| CA | 100 000€ |
| Charges pros | -8 000€ |
| Rémunération gérant | 30 000€ |
| Cotisations TNS sur rém. (45%) | -13 500€ |
| Net rémunération | 16 500€ |
| Bénéfice avant IS | 62 000€ |
| IS (15% × 42 500 + 25% × 19 500) | -11 250€ |
| Dividendes bruts | 50 750€ |
| Cotisations TNS sur part dividendes > 10% capital | -3 800€ (estim.) |
| Dividendes nets après PFU 30% | 32 865€ |
| Net total | ~49 365€ |
→ SASU gagne légèrement en net (~2 500€/an). Et offre une bien meilleure protection sociale.
Le piège des dividendes en EURL
Spécificité EURL : les dividendes versés au gérant TNS sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45%) sur la part dépassant 10% du capital social + primes d'émission + apports en compte courant.
Exemple : EURL avec capital 1€. Dividendes versés : 50 000€. Cotisations sociales sur (50 000 - 10% × 1€) ≈ 50 000€. Très défavorable !
Solution : augmenter le capital ou faire des apports en compte courant pour réduire la part soumise aux cotisations. Mais ça complique la gestion.
En SASU : pas de cotisations sociales sur dividendes. Tous les dividendes sont au PFU 30% flat.
→ Avantage majeur de la SASU sur l'EURL pour qui veut optimiser via dividendes.
Cas où l'EURL est préférable
✓ Vous n'avez pas besoin de la protection sociale salarié (autre activité salariée à côté, conjoint salarié couvrant la famille...) ✓ Vous prenez tout en rémunération (pas de dividendes) → cotisations TNS ~45% sont moins chères que les ~80% SASU ✓ Vous préférez la simplicité administrative (un peu moins de formalisme qu'en SASU) ✓ Vous **bénéficiez de l'option IR temporaire (5 ans max) pour transférer les bénéfices à votre IR perso si profil spécifique
Cas où la SASU est préférable
✓ Vous voulez optimiser via dividendes (PFU 30% sans cotisations sociales) ✓ Vous voulez le statut salarié (sécu complète, retraite cadre, IJ correctes) ✓ Vous voulez vendre l'entreprise un jour (cession de parts SASU plus fluide) ✓ Vous prévoyez faire entrer un associé (transformation en SAS sans difficulté) ✓ Vous voulez préparer un investissement immo perso (revenu salarié déclaré = plus crédible pour les banques)
Récap : SASU dans 80% des cas en 2026
Pour un freelance qui passe en société en 2026, la SASU est généralement préférable :
- Optimisation via mix salaire + dividendes plus efficace
- Statut salarié assimilé = sécu complète
- Cession plus fluide si revente
- Pas de piège dividendes TNS
L'EURL garde des cas d'usage spécifiques mais en perte de vitesse.
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FAQ
Pourquoi la SASU est-elle généralement préférée à l'EURL en 2026 ?
Trois raisons principales : (1) Optimisation dividendes : SASU permet de prendre les dividendes au PFU 30% sans cotisations sociales. EURL : cotisations TNS sur la part > 10% du capital, ce qui détruit l'optimisation. (2) Statut salarié : sécu complète, IJ maladie correctes, retraite cadre. (3) Cession : parts SASU plus fluides à céder qu'EURL.
Quand l'EURL est-elle plus rentable que la SASU ?
Quand vous prenez tout en rémunération (pas de dividendes). Les cotisations TNS de l'EURL (~45%) sont moins chères que les ~80% de charges SASU sur salaire. Mais c'est rare en pratique : la majorité des freelances en société optimisent via dividendes, ce qui favorise la SASU.
Peut-on transformer une EURL en SASU ?
Oui, par modification statutaire. Procédure : décision de l'associé unique, dépôt au greffe, modification des statuts. Coût : ~500-1 000€. Effet immédiat. À envisager si votre situation évolue et que vous voulez basculer du statut TNS au statut assimilé salarié.
Le capital social influence-t-il les charges sociales ?
En SASU : non, charges identiques quel que soit le capital. En EURL : oui, car les dividendes sont taxés aux cotisations sociales TNS sur la part dépassant 10% du capital. Augmenter le capital (ou faire des apports en compte courant) permet de réduire cette part soumise aux cotisations. Mais ça complique la gestion.
SASU ou EURL pour un consultant qui prévoit d'embaucher ?
SASU sans hésiter. La SASU se transforme facilement en SAS (multi-associés) pour faire entrer des associés ou des employés en parts sociales. L'EURL doit passer par une transformation plus lourde si vous voulez multi-associés. Si vous prévoyez de scaler, partez directement en SASU.
Quel statut pour un freelance en couple où conjoint est salarié ?
Cas particulier : si votre conjoint est salarié à plein temps et que sa sécu couvre votre famille, vous pouvez optimiser davantage en EURL (cotisations TNS plus faibles, vous ne perdez "rien" niveau couverture famille). Mais attention au piège des dividendes EURL si vous voulez les utiliser. Calcul à faire précisément avec un expert-comptable selon votre situation.
Outil gratuit : Comparateur de statuts →
Conseils indicatifs. Pour la décision finale, consultez un expert-comptable.